REFUNDACIJA FISKALNOG RAČUNA ZBOG GREŠKE
PRILIKOM EVIDENTIRANJA PROMETA NA MALO ILI
REKLAMACIJE OD STRANE KUPCA

Prilikom evidentiranja prometa na malo preko fiskalnog uredjaja, pored fiskalnih računa Avans-Prodaja i Promet-Prodaja,su predvidjeni i fiskalni računi tip Avanas-Refundacija i Promet- Refundacija, koji se koriste kako za potrebe poništavanja računa, tako i u slučaju reklamacije ili povraćaja novca kupcu. Naime u praksi se veoma često javljaju greške priliko samog evidentiranja prometa na malo, (npr. Pogrešno iskazana oznaka sredstva plaćanja, cena i sl) , te je utvrdjen postupak ispravljanja ovih grešaka upravo evidentiranjem dokumenta Avans-Refundacija, odnosno Promet-Refundacija. Takodje, Tehničkim uputstvom je data I procedura evidetiranja preko fisklanog uredjaja u slučaju povraćaja novca kupcu za već kupljenu robu ili uslugu, ili odustajanje od kupovine u slučaju prethodno plaćenog avansa.

S obzirom na to da evidentiranje refundacije preko fiskalnog uredjaja može dovesti i do storniranja računa ili smanjenja osnovice I obračunatog PDV-a iz ugla Zakona o PDV-u, odnosno može prouzrokovati obavezu evidentiranja PDV u SEF.

PONIŠTAVANJE FISKALNOG RAČUNA ZBOG GREŠKE PRILIKOM EVIDETIRANJA PROMETA NA MALO

Po Pravilniku o fiskalnim računima propisano je da obveznik fiskalizacije preko fiskalne kase kao podatak o tipu transakcije na fiskalnom računu navodi jedan od sledećih podataka:
1. Prodaja,
2. Refundacija odnosno poništavanje računa.

U Tehničkom upustvu je objašnjeno kada se uoči greška u računu nakon izdavanja računa (Avans-Prodaja ili Promet- Prodaja), obveznik fiskalizacije može račun da poništi time što će izdati račun (Avanas-Refundacija ili Promet-Refundacija) pri čemu unosi:
 U polju identifikacija kupca svoj PIB (PIB obveznika fiskalizacije- prodavca)
 Referencu na račun sa greškom (Avans-Prodaja ili Promet- Prodaja)
 Sve artikle, količine i cene koje su sadržane u pogrešnom računu (kompletan račun)

Napomena: Obveznik fiskalizacije ima pravo da umanji svoju PDV obavezu za iznos PDV-a koji je iskazan na poništenom računu na osnovu Zakona o PDV-u.
S tim u vezi obveznik fiskalizacije može umanjiti obračunati PDV ukoliko je pribavio dokumenat obveznika PDV-a- primaoca fiskalnog računa da po tom fiskalnom računu nije koristio pravo na odbitini Pdv. S druge strane u koliko je promet na malo izvren licu koje nije obveznik PDV-a i nema pravo na refakciju PDV-a, obveznik fiskalizacije ne treba da pribavlja nikakav dokument primaoca računa.

POSEBNA PRAVILA ZA PONIŠTAVANJE FISKALNOG RAČUNA BEZ UNETOG PIB-A KUPCA

Jedan od razloga za poništavanje fiskalnog računa je situacija kad se ustanovi da je greškom izdat fiskalni račun bez unetog ID kupca. Ukoliko kupac na licu mesta uoču nepravilnost prilikom izdavanja fiskalanog računa (da ne postoji ID kupac ili je ID pogrešan), tada obveznih fiskalizacije poništava račun i izdaje novi fiskalni račun sa ispravnim podacima. U tehničkom upustvu obveznik fiskalizacije može jedino da poništi takav račun ako to uradi neposredno po izdavanju računa.

Medjutim ukoliko je greška uočena naknadno prodavac više nema mogućnjost da pogrešno izdat fiskalni račun poništi u cilju izdavanja novog fiskalnog računa u kojem će biti iskazan ID kupca (PIB). Ukoliko se pogrešno izdat račun poništi i izda novi fiskalni račun, ovako izdat novi fiskalni račun neće se smatrati ispravnim, kako iz ugla propisa o fiskalizaciji i propisa o PDV-u.

REKALMACIJE I POVRAĆAJ NOVCA KUPCU

Tehničkim upustvom je predviđeno da povraćaj novca kupcu, za već kupljenu robu ili uslugu ili odustajanje od kupovine u slučaju predhodnog plaćenog avansa, obveznik fiskalizacija izdaje fiskalni račun  (Promet- Refundacija ili Avans Refundacija), pri čemu unosi:

• Identifikaciju kupca (broj lične karte ili dr dokument)
• Referencu na Promet-Prodaja ili Avans-Prodaja

Umesto Naloga za ispravku, obveznik fiskalizacije posle Promet- Refundacija ili Avans-Refundacija izdaje (kopiju Refundacije) na kome se kupac koji prima nazad novac potisuje. Kopija Refundacije se izdaje odmah posle prometa Refundacije i ostaje prodavcu kao dokaz da povraćaj novca izvršen kupcu.

Račun kopija Refundacija sa potpisom kupca izaje se samo u slučaju kada se novac vraća na licu mesta i tada je u računu Promet-Refundacija ili Avans- Refundacija naveden način plaćanja GOTOVINA, dok u slučaju da se novac vraća kupcu na karticu, obveznik fiskalizacije ne izdaje račun Kopija Refundacija. I u tom slučaju nije obavezan da zahteva identifikacija kupca već je dovoljan broj tekućeg računa kupca.

OBAVEZA EVIDENTIRANJA SMANJENJA PDV-A U ZBIRNOJ EVIDENCIJI PDV-A U SEF-U U SLUČAJU REFINDACIJE FISKALNOG RAČUNA.

Ako je dokument o smanjenju (e faktura ili drugi dokument izdat obvezniku PDV-a, obveznik PDV-a- izdavalac u Zbirnoj evidenciji PDV-a za poreski period u kojem poseduje obaveštenje obveznika PDV-a primaoca, da obračunati PDV nije koristio kao predhodni porez, evidentira iznos za koji je smanjen obračunati PDV u polju u kojem se iskazuju podaci o smanjenju PDV-a. I u slučaju kad obveznik PDV-a izda račun licu koje nije obveznik PDV-a, izdavalac u zbirnoj evidenciji isto unosi iznos umanjena PDV-a. U polje gde se iskazuju podaci o smanjenju PDV-a.

Obveznik PDV-a je u obavezi da u Zbirnoj evidenciji evidentira smanjenje PDV-a i u slučajevima kada se preko fiskalnog uredjaja evidentira račun Refundacija usled reklamacije, povrata novca ili storniranje fiskalnog računa i  to u poreskom peridu kada su ispunjeni uslovi za smanjenje PDV-a.